游族网络的财务迷局

　　不仅如此，公司还增加了“合同账期内组合”，对这个组合内的应收账款不计提任何坏账，2018年，公司就有5.4亿的应收账款不用计提坏账。

　　2019年，公司的其他应收款改用预期信用损失法进行坏账计提，应收账款仍然还有按照账龄法计提的部分，当年一共计提了1个亿的信用减值损失，其中，就包括6471万的应收账款坏账损失。

　　难道2019年就充分计提了？由上图可知，公司1年以内的应收账款是占87%，而坏账计提比例从上年的3%降低至1.04%，将公司2018年和2019年按账龄组合进行坏账计提的综合计提比例进行比较，2018是9.38%，2019年是7.8%，仍然是有些偏低。

　　通过对公司分季度的经营性现金流净额和净利润分析，发现从2018年开始，公司的净利润与经营性现金流净额发生了较大的背离。

　　前期业绩有没有注水，除了上文提到的指标，从2019年的业绩变脸中也能找到一些答案：2019年，公司以联运模式为主的移动游戏毛利率的大幅下滑，业绩快报最大一笔修正是“成本少计2.75亿”，结合上文种种迹象，到底是成本少计，还是收入确认往前挪了挪？

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（编辑：PHP编程网 - 黄冈站长网）

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